Contrat d’Agence UK

Contrat d’Agence avec une IBC des Seychelles Renouvellement et Années Suivantes

Comprenant une Limited du Royaume-Uni filiale à 100% d’une IBC des Seychelles avec un set de documents apostillé + 1 compte bancaire offshore + 1 compte bancaire européen + le contrat d’agence rédigé en Anglais + la livraison par DHL

3.970 €

1.245 €

Avec une société de Belize: 3.935 € 1.245 €
Avec une société des BVI: 4.670 € 1.740 €
Avec une société de Gibraltar: 4.970 € 1.740 €
Avec une société de Hong Kong: 4.870 € 1.600 €
Avec une société de l’Île de Man: 7.070 € 3.080 €
Avec une société de Jersey: 6.770 € 3.350 €

La structure de l’agency agreement au Royaume-Uni est une structure simple où une société onshore (UK Limited Company) agit en tant que prête-nom ou agent pour un principal offshore. Habituellement, les sociétés offshore ont un problème avec l’image lors du commerce international. Cette structure évite les problèmes. Il offre un «visage» onshore avec tous les avantages offshore.

 

Contrat d'Agence UK - UK Agency Agreement

Détails:

La société britannique est constituée pour opérer en tant que prête-nom pour la société offshore et agit en tant qu’agent pour la société offshore. Les deux sociétés signent un contrat d’agence précisant les termes exacts de leur accord

Toutes les affaires sont ensuite menées au nom de la société britannique, mais pas au nom de la société offshore.  Les clients concluent un contrat avec la société britannique, sont facturés par celle-ci et paient les factures sur le compte bancaire de la société britannique. La plupart des revenus sont ensuite remis à la société offshore conformément à l’accord d’agence.

Il convient de noter que la société britannique ne peut pas commercer au Royaume-Uni ou avec des entreprises britanniques. Si tel est le cas, ce revenu serait soumis à l’impôt britannique.

L’accord entre le Principal et le Mandataire doit être correctement exécuté avant que la Société britannique ne commence à négocier:

  • L’agent ne doit pas commercer au Royaume-Uni ni avec des entreprises britanniques
  • L’accord doit établir une taxe commerciale appropriée qui doit également être payée concrètement
  • Le propriétaire bénéficiaire de la société offshore ne doit pas être soumis à l’impôt britannique
  • La relation entre le Royaume-Uni et la société offshore doit être purement commerciale.

Le succès de cette structure est dû au fait que l’agent paie l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni en fonction du montant reçu pour sa commission, après déduction des frais. Par conséquent, l’HMR et les douanes peuvent seulement évaluer la société britannique pour les impôts et elle n’a aucun contrôle sur tous les revenus envoyés au principal.

Cette structure est complètement légale, étant acceptée par les autorités fiscales britanniques, en droit anglais et même après le G20 il n’y a pas de signes imminents qui peuvent conduire à un changement possible.

Structuration fiscale – Utilisation d’une société britannique en tant qu’agent commercial (Agency Agreement) d’une société offshore

Les entreprises britanniques sont populaires pour de nombreuses raisons, mais l’un des principaux avantages, en particulier pour les personnes d’outre-mer est le degré de respectabilité et de professionnalisme qu’elles véhiculent. Ceci est particulièrement le cas car les clients peuvent ne pas souhaiter contracter directement avec une société offshore. Cela peut également être une exigence avec certains fournisseurs de services au Royaume-Uni d’utiliser une société britannique.

Une société britannique paierait l’impôt sur les sociétés britannique sur ses bénéfices à 19%.

Il n’y a pas de formes particulières de sociétés britanniques ciblant les non-résidents et donc si vous étiez non-résidents par exemple et que vous vouliez utiliser une société britannique sans encourir de frais d’impôt sur les sociétés, vous pourriez envisager un scénario agence / prête-nom.

Comment ça marche

La société britannique agit pour le compte de la société offshore. Ceci est régi par la loi de l’agence avec la société britannique étant l’agent et la société offshore le principal.

Si vous êtes l’agent d’une autre partie, cela signifie que vous êtes autorisé à conclure des transactions en leur nom et que vous pouvez recevoir des revenus locatifs et détenir des actifs, en votre nom mais dans des circonstances où le bénéfice total revient à l’autre compagnie et que n’importe quel affaire que l’entreprise U.K. conduit est purement au nom de la société offshore.

Donc, en termes simples, vous exploitez votre entreprise par le biais d’une société offshore mais utilisez une société britannique comme une forme de prête-nom avec la plupart des revenus étant retransmis au «principal» (qui serait une société offshore).

Ceci est populaire lorsque vous avez une forme d’exportation.

Par exemple, la société britannique est formée en tant qu’agent de vente pour une société offshore. La société britannique gère les factures / reçus, etc. et déduit une commission de taux de marché (par exemple 5%).

Le reste du bénéfice est reversé à la société offshore et les bénéfices imposables au Royaume-Uni ne seraient que sur la commission de 5%.

Dans ce cas, la société offshore est le «principal» et la société britannique l’agent.

La société britannique signerait un contrat d’agence contractuellement contraignant avec la société offshore qui explique les termes de l’opération de l’agence.

Les questions clés en termes de taxe britannique est de s’assurer qu’il y a une commission d’agence commerciale et d’éviter tout problème d’établissement permanent. Vous devez vous assurer que les frais perçus par l’entreprise britannique sont fixés à un taux commercial pour les services fournis.

Les montants reçus et payés par la société britannique ne sont pas pour son propre compte et sont au nom de la société offshore (c’est-à-dire que ce n’est pas l’argent de la société britannique). Par conséquent, il suffit généralement de transférer les fonds à la société offshore avec un état de rapprochement indiquant les montants reçus, payés et la commission conservée. Il y aurait également une facture pour les frais de commission de 5%.

Les usages

Il y a de nombreuses occasions où une contrat d’agence britannique pourrait être utile:

Facturation

La société britannique peut être utilisée à des fins de facturation, où elle pourrait, par exemple, fournir des biens pour le compte d’une société offshore, recevoir un paiement dans un compte bancaire en son nom et un autre compte pour la société offshore. C’est probablement l’utilisation principale car elle évite des problèmes d’établissement permanent pour la société offshore. La société britannique collecte simplement des liquidités pour le compte de la société offshore.

Société de services

La société britannique pourrait être utilisée pour fournir des services aux clients pour le compte d’une société offshore où les clients ne voudraient pas traiter directement avec la société offshore.

Gestion de propriété au Royaume-Uni

La société britannique pourrait agir comme un agent de gestion pour la collecte des revenus de location pour le compte de la société offshore (qui serait propriétaire de la propriété) et la société offshore facturerait des frais commerciaux. Les locataires ne sauraient pas qu’ils font affaire avec une société offshore, les gains en capital et les revenus locatifs devraient être libres d’impôt entre les mains de la société offshore.

Propriété nominee au Royaume-Uni

La société britannique pourrait être utilisée pour posséder la propriété (sur papier) pour le compte de la société offshore, où la société offshore a toujours droit à toute l’utilisation et les avantages de la propriété, y compris les loyers et le produit de la vente. La société britannique est le nominee et la société offshore est le bénéficiaire. Des frais commerciaux devraient être facturés à la société offshore.

Quelle juridiction?

L’île de Man est populaire, tout comme les paradis fiscaux traditionnels tels que les îles Vierges britanniques, le Panama et les Seychelles. Toute juridiction libre d’impôt pourrait être utilisée. L’établissement de la société offshore dans une juridiction qui avait conclu une convention fiscale avec le Royaume-Uni ne conduirait pas, dans la plupart des cas, à des avantages fiscaux.

Problèmes:

Commission de taux du marché

Il est essentiel que la société britannique et offshore opèreent dans des conditions de pleine concurrence. Cela signifie que le taux que la société britannique facture à la société offshore doit être basé sur le taux du marché pour les services fournis.

Il existe des réglementations strictes sur les prix de transfert qui peuvent avoir un impact sur ce point.

Par conséquent, vous devrez évaluer les services fournis par la société britannique et voir ensuite quel taux une société tierce indépendante facturerait pour ces services. Dans le cas d’une simple entreprise de refacturation, cela pourrait représenter 5% des recettes. Si la société britannique entreprend des activités supplémentaires, cela sera alors augmenté.

Documentation à l’appui

Des précautions doivent être prises pour s’assurer que vous pouvez soutenir le fait qu’il existe une véritable relation d’agence en place. Par conséquent, assurez-vous qu’un accord d’agence juridiquement contraignant est rédigé par un avocat.

Titre bénéficiaire

Vous voudrez généralement vous assurer que le titre bénéficiaire des biens achetés est à l’étranger afin que la société britannique ne soit pas traitée comme réalisant un profit en son propre nom. La société britannique peut détenir le titre légal si la société offshore détient clairement l’intérêt bénéficiaire.

Taxe d’outre-mer

Dans la plupart des cas, il n’y aura pas de charge d’impôt à l’étranger pour la société offshore, étant donné qu’elle sera classée en dehors de la juridiction de constitution.

Éviter une charge d’impôt britannique

Il serait essentiel de veiller à ce que la société britannique ne constitue pas un établissement stable de la société offshore et, par conséquent, effectue un commerce au Royaume-Uni. Si c’était le cas, les bénéfices de cet établissement stable pourraient être imposés au Royaume-Uni.

Vous devriez donc être en mesure d’établir que le commerce réel a été effectué par la société offshore à l’étranger et que les activités de la société britannique ne constituaient pas des activités commerciales britanniques en son nom. Une question sera l’endroit où les contrats sont signés. Cependant, même lorsque des contrats sont signés à l’étranger, ce fait n’est pas concluant contre le commerce au Royaume-Uni par la société britannique. Le commerce sera exercé au Royaume-Uni si une activité économique significative contribue à la réalisation de bénéfices.

Dans la pratique, il n’y aurait qu’une taxe au Royaume-Uni s’il y avait un établissement stable au Royaume-Uni par la société britannique.

Il existe deux grandes circonstances dans lesquelles il pourrait y avoir un établissement stable.
Ceux-ci sont:

  • Lorsqu’il existe une installation fixe d’affaires par l’intermédiaire de laquelle une entreprise exploite en tout ou en partie
  • Lorsqu’un agent, autre qu’un agent indépendant, agit pour le compte de la société a, et exerce habituellement, des contrats au nom de la société

La principale préoccupation sera de savoir s’il existe un agent « dépendant » au Royaume-Uni car cela peut constituer un établissement stable dans certaines circonstances.

Les notes de l’OCDE indiquent que l’un des moyens de créer un établissement stable d’une société est qu’un agent agissant pour le compte de la société a, et exerce habituellement au Royaume-Uni une autorité pour conclure des contrats au nom de l’entreprise.

Toute personne qui peut créer un établissement stable pour l’entreprise est un agent dépendant et peut être un employé ou un travailleur indépendant (et un individu ou une personne morale). Les notes de l’OCDE indiquent que seules les personnes habilitées à conclure des contrats peuvent créer un établissement stable pour l’entreprise.

S’il existait un établissement stable, le revenu britannique imputable à l’établissement stable serait soumis à l’impôt britannique.

Il serait donc important d’établir que la société britannique n’était pas en mesure de conclure des contrats pour le compte de la société britannique, notamment en ce qui concerne les transactions commerciales. Si tel était le cas, le revenu pourrait être imposé sur la société offshore au Royaume-Uni.

Règles anti-évitement

Si la société offshore n’est pas une filiale d’une société britannique, il n’y aurait pas de problème d’application des règles des sociétés étrangères contrôlées. Toutefois, si la société offshore était directement détenue par un résident du Royaume-Uni ou si cette personne avait le pouvoir de profiter des revenus de cette société, les règles anti-évasion fiscale britanniques devraient être prises en compte (voir «Établir la gestion centrale et le contrôle à l’étranger» )

Traitement des revenus perçus dans les comptes statutaires

L’un des grands avantages de l’utilisation d’une structure d’agence est que la société britannique ne serait pas imposée sur le revenu total qu’elle recevrait pour le compte d’un principal offshore, mais qu’elle ne serait imposée que sur ses commissions.

En ce qui concerne les comptes de la société britannique, il serait essentiel de déterminer si, à des fins comptables, qu’elle agissait en qualité de principal ou d’agent.

Cela aurait alors une incidence sur la question de savoir si la commission a été comptabilisée comme le chiffre d’affaires ou si le total des revenus et des dépenses a été déclaré dans les comptes. Dans le cas de ce dernier, il y a clairement un risque plus élevé d’une enquête de HMRC.

Les normes de reporting britanniques stipulent que pour qu’une société soit considérée comme une entité principale, elle doit normalement être exposée à tous les avantages et risques significatifs associés à au moins l’un des éléments suivants:

  • Prix ​​de vente: la capacité, dans des limites économiques, d’établir le prix de vente avec le client, soit directement ou, lorsque le prix de vente d’un article est fixe, indirectement en fournissant des biens ou services supplémentaires ou en ajustant les termes d’une transaction liée; ou
  • Stock: exposition aux risques de dommages, de mouvements lents et d’obsolescence, et évolution des prix des fournisseurs.

Lorsque le vendeur n’a pas révélé qu’il agissait à titre d’agent, il existe une présomption réfutable qu’il agit à titre de contrepartiste.

Les facteurs additionnels qui indiquent qu’un vendeur peut agir en tant que principal incluent:

 

  • l’exécution d’une partie des services ou la modification des biens fournis;
  • l’hypothèse du risque de crédit; et
  • discrétion dans la sélection des fournisseurs.

 

En revanche, lorsqu’un vendeur agit comme agent, il ne sera normalement pas exposé à la majorité des avantages et des risques associés à la transaction. Les accords d’agence incluent généralement les caractéristiques suivantes:

 

  • le vendeur a révélé le fait qu’il agit en tant qu’agent;
  • une fois que le vendeur a confirmé la commande de son client auprès d’un tiers, le vendeur ne participera normalement plus à l’exécution des obligations contractuelles du fournisseur final;
  • le montant que le vendeur gagne est prédéterminé, soit un montant fixe par transaction ou un pourcentage déterminé du montant facturé au client; et
  • le vendeur ne supporte aucun risque de stock ou de crédit, sauf dans les circonstances où il reçoit une contrepartie supplémentaire du fournisseur final en contrepartie de son acceptation de ce risque.

 

Comme indiqué ci-dessus, la distinction entre l’agent et le principal dans les comptes est cruciale, car si la substance d’une transaction est que la société agit en tant qu’agent, elle doit déclarer comme chiffre d’affaires les commissions reçues en échange de son exécution.

Tout montant reçu payable au principal étranger ne serait pas inclus dans le chiffre d’affaires de l’agent.

Application

Vous devez donc déterminer si la société britannique pourrait être classée comme un agent aux fins des comptes.

Comme indiqué ci-dessus, vous devez examiner la substance de la transaction et il existe une présomption réfutable que s’il n’y a pas de divulgation du principal, la société britannique serait le principal (et par conséquent rapporter tout le chiffre d’affaires et les paiements ultérieurs compagnie).

Si vous utilisiez la société britannique comme une forme de façade pour la société offshore, il n’y aurait probablement pas de divulgation de l’agence. Dans ce cas cependant, si vous pouvez soutenir le fait que, sur la base des autres facteurs, la nature de l’arrangement est que la société britannique est un agent, cela devrait suffire.

Utilisation du partenariat à responsabilité limitée (LLP)

L’option alternative serait d’utiliser un LLP. Il s’agit d’une entité intermédiaire aux fins de l’impôt britannique et, par conséquent, le revenu vous serait personnellement attribué.

Fournir les bénéfices ne sont pas des bénéfices d’un commerce au Royaume-Uni et vous n’êtes pas résident britannique, il n’y aurait pas de charge d’impôt sur le revenu au Royaume-Uni sur les bénéfices. Cela a donc un avantage sur la société UK Limited ci-dessus en ce sens qu’elle peut éviter toute taxe au Royaume-Uni tout en conservant le professionnalisme et la crédibilité d’une entité britannique.

En termes de divulgation, les notes sur le retour de partenariat précisent que
«… Lorsque tous les partenaires ne résident pas au Royaume-Uni, la déclaration de société en participation ne devrait entrer que les bénéfices provenant des opérations britanniques …».

Par conséquent, si le partenariat n’avait pas de profit commercial au Royaume-Uni, le retour de la société de personnes serait effectivement vide.

L’inconvénient d’une LLP est qu’elle aurait besoin de déposer des comptes auprès du Registre des Sociétés montrant son compte de profits et pertes et son bilan, même si elle peut mener ses affaires entièrement à l’étranger.